Можно ли принять к учету документы от поставщика за услуги, оказанные в декабре 2016 года, датированные январем 2017 года?
Добрый день, коллеги! Подскажите, пжлст, такой момент. Мы ООО на ОСНО, у нас есть Поставщик тоже на ОСНО, который оказывает нам транспортные услуги. Сегодня получили от него док-ты, датированные текущей датой, с наименованием услуги "Транспортные услуги за декабрь 2016г". Мне, с одной стороны, не слишком принципиально, раз акт от текущей датой, то и на учет приму эту услуги уже в этом году, но с другой стороны, с точки зрения ст 272 НК РФ:
1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.
это для нас как для покупателя, и с точки зрения ст.271 НК РФ для самого поставщика:
1. В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
По логике этих норм - услуги оказаны в декабре, а значит относятся у декабрю, это другой и отчетный, и налоговый период чем январь, так не обязан ли Поставщик эти доходы признать в декабре и, соответственно, Акт нам выставить от декабря?
1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.
это для нас как для покупателя, и с точки зрения ст.271 НК РФ для самого поставщика:
1. В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
По логике этих норм - услуги оказаны в декабре, а значит относятся у декабрю, это другой и отчетный, и налоговый период чем январь, так не обязан ли Поставщик эти доходы признать в декабре и, соответственно, Акт нам выставить от декабря?
Comments
-
Цитата: Добрый день, коллеги! Подскажите, пжлст, такой момент. Мы ООО на ОСНО, у нас есть Поставщик тоже на ОСНО, который оказывает нам транспортные услуги. Сегодня получили от него док-ты, датированные текущей датой, с наименованием услуги "Транспортные услуги за декабрь 2016г". Мне, с одной стороны, не слишком принципиально, раз акт от текущей датой, то и на учет приму эту услуги уже в этом году, но с другой стороны, с точки зрения ст 272 НК РФ:1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.это для нас как для покупателя, и с точки зрения ст.271 НК РФ для самого поставщика:1. В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).По логике этих норм - услуги оказаны в декабре, а значит относятся у декабрю, это другой и отчетный, и налоговый период чем январь, так не обязан ли Поставщик эти доходы признать в декабре и, соответственно, Акт нам выставить от декабря?Добрый день!
Считаю Вашу логику верной, т.е. независимо от даты оформления акта данные услуги учитываются для целей налогообложения в периоде их фактического оказания - декабре 2016 г. (Постановление ФАС Уральского округа от 22.07.2010 N Ф09-5582/10-С3, Определение ВАС РФ от 08.12.2010 N ВАС-15640/10). -
Илья, спасибо большое за ответ!
