Какие регистры налогового учета должно формировать и хранить ООО на ОСНО?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Зависит от организационно-правовой формы субъекта экономической деятельности и применяемой системы налогообложения.
• Добрый день!
  

  Цитата: Здравствуйте. Какие налоговые регистры нужно формировать и хранить?

  Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• Nataly S, Общая система налогообложения
• Цитата: Nataly S, Общая система налогообложения

  Цитата: Зависит оторганизационно-правовой формысубъекта экономической деятельности и применяемой системы налогообложения.
• Nataly S, ООО
• Налоговый учет нужно обеспечить по всем налогам, уплачиваемым налогоплательщиком.
  Если данных бухгалтерских регистров достаточно для определения налоговой базы по налогу, то можно в учетной политике оговорить, что регистром налогового учета является такой-то регистр бухгалтерского учета.
  При ОСНО должны вестись налоговые регистры как минимум в целях исчисления налога на прибыль и НДС. Декларации заполняются по данным регистров налогового учета.
  Статья 313 НК:
  

  Цитата:Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.

  К налоговым регистрам по НДС можно отнести журналы учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, регистр распределения входного НДС между облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями и т.д.
  Для налога на прибыль нужно иметь как минимум регистр учета доходов и регистр учета расходов.
  Поскольку, как уже написано выше, декларации заполняются на основании данных налоговых регистров, желательно иметь несколько регистров отдельных регистров расходов, где будут отдельно отражены, например,  прямые и косвенные расходы, внереализационные расходы и т.д.
  Рекомендую почитать статьи 313 и 314 НК РФ.
  
  Кроме того, необходимо вести налоговые регистры по НДФЛ по каждому физическому лицу, которые получают доходы от ООО, обязательные реквизиты регистров можно найти в статье 230 НК.
  Обязательно ведение карточек учета выплат и начисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу.
• Nataly S, спасибо